什么是ESG评级?为什么ESG评级会产生混乱?如何有效应对?
ESG评级是对企业在环境(Environmental)、社会(Social)和公司治理(Governance)三个维度上表现的综合评价。环境维度关注企业的碳排放、能源消耗、废物处理、生物多样性保护等;社会维度则涵盖员工权益、劳动条件、产品安全、消费者保护、社区关系及供应链管理等方面;公司治理维度则聚焦于企业领导层结构、决策透明度、反腐败措施、股东权益保护、风险管理及可持续发展战略等,已成为衡量企业综合表现的重要标尺。
ESG评级混乱产生原因
第一,作为信息披露监管方,政策上并未提供一致的ESG信息披露标准。2021年5月份,中国证监会修订了信息披露格式准则,明确在年报中要新增环境和社会责任章节。然而,包括碳减排、脱贫攻坚和乡村振兴等内容在准则中仍属于鼓励公司自愿披露的条目。因此,公司在具体执行ESG信息披露时尚未有统一的规定和标准,这种政策上的不确定性不可避免地给ESG实践在初始确认和计量上带来一些难度。
第二,作为信息披露主体,公司存在选择性披露ESG信息的可能。披露标准不统一为公司的ESG信息披露提供了较大的自由空间,公司有可能由于信息不对称,选择性披露ESG信息来满足特定利益相关者的诉求。例如,研究表明环境污染事件发生后,来源于投资者的压力越大,公司就越倾向于用披露正面环境指标,隐藏负面指标这种选择性披露方式来应对来自于社区与投资者之间的双重压力。因此,当公司用“言”与“行”分离的方式选择性披露信息时,ESG底层数据信息的可靠性就受到影响。
第三,作为信息披露的评价方,评级机构对ESG信息的理解各异。东西方意识形态上的差异可能赋予了ESG不同的区域化内涵。以社会维度议题为例,我国强调“扎实推动共同富裕”,此目标下,公司在员工维度上实现就业岗位多元化是以高质量就业扎实推进共同富裕的有效举措,国内评级机构就可能较积极关注这一方面的社会表现;而制度背景和社会结构上的差异,使得海外评级机构对此类ESG议题的特色内涵的关注可能并不如国内机构。
一要加强政策引导与监管。政府及监管机构应加强政策指引,建立激励和惩罚机制,引领上市公司ESG信息披露业务的顶层设计和配套措施,明确提升信息披露质量的政策实施。政府在重大采购投资时,要把本土ESG评价机构纳入投资或招采的可行性框架中,注意听取ESG评价机构意见,确保政府投资向社会贡献度高的企业倾斜。同时,对ESG评价机构进行规范和管理,提高准入门槛,加强监督检查,防止不规范行为。
二要提升信息披露质量。进一步完善ESG信息披露制度,明确披露要求和规范,鼓励企业积极主动披露ESG信息,并对披露质量进行严格把控。可以通过完善制度规范、给予正向激励、运用技术手段以及发挥媒体和专业投资机构的监督作用等方式来提升信息披露质量。建立ESG鉴证流程标准,培育本土ESG鉴证机构,鼓励先进企业率先开展ESG鉴证。
三要促进评价体系的完善与创新。ESG评价机构应不断改进和完善评价方法,充分运用大数据、大模型AI技术开展数据收集处理,保持其科学性和时效性。加强学术机构、高校、投资者、上市公司和行业协会等之间的沟通与反馈,持续优化评级体系。在吸收国际先进经验的同时,要充分考虑中国特色,发展本土化的ESG指标和方法学,特别是践行新发展理念、落实国家战略、助力乡村振兴、赋能“一带一路”等,使其更符合国内企业的特点和需求。
四要培育专业第三方机构。鼓励和支持更多专业的第三方评估机构参与,推动本土化ESG第三方评估体系和数据库的建设,为投资者提供可靠的决策依据和数据支持。把ESG咨询、评价、鉴证等机构建设纳入高质量服务业建设内容,予以资金、税收、财政、人才等方面的支持。
五要加强国际交流与合作。国内外ESG评级机构应增加交流与合作,共同探讨解决指标互认等问题,推动评价体系的相互借鉴和融合。在突出本土特色的基础上,寻求与国际体系的对接和协调,以提高中国ESG评价体系在国际上的认可度。在“一带一路”合作中,对我企业参与海外重大项目需要提供ESG评价时,优先推荐我本土ESG机构参与,稳步有序推动我本土ESG机构出海。
六要强化ESG宣传。多渠道、多层次开展ESG宣传活动,提高广大公众、企业、投资者等对ESG的认识和理解,增强企业社会责任意识,引导企业在担当作为中实现商业价值和社会价值的双赢共融。加强ESG投资意识和风险防范能力,引导其重视ESG因素在投资决策和企业经营中的作用。通过发布、论坛、培训等方式,普及ESG理念和知识,促进ESG建设健康发展。
总之,ESG评级不仅是企业可持续发展的重要指标,也是全球经济向绿色、低碳、循环转型的关键驱动力。面对未来,企业应主动拥抱ESG理念,将其融入发展战略,不断提升自身ESG表现,以适应全球发展的新趋势,实现经济效益与社会效益的双赢。同时,投资者、监管机构、消费者等各方也应共同努力,构建一个更加公平、绿色、可持续的全球商业环境。
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